종합소득세 신고대상 등 총정리

종합소득세 신고대상 등 총정리

종합소득세 신고대상 신고기간 과세표준 등 알아보기

종합소득세 란 무엇인가?

종합소득세(종소세)는 개인이 1년 동안 벌어들인 다양한 소득을 모두 합산해 과세하는 세금입니다. 여기서 ‘종합’이란 이름처럼, 단일 소득이 아니라 이자, 배당, 사업, 근로, 연금, 기타소득 등 6가지 소득을 모두 합산해 과세하는 것이 특징입니다. 즉, 한 해 동안 여러 경로로 소득이 발생했다면, 이 모든 소득을 합쳐서 세금을 계산하게 됩니다.

 

종합소득세의 과세 대상 소득

종합소득세의 과세 대상이 되는 6가지 소득은 다음과 같습니다.

• 근로소득 : 직장에서 받는 월급, 상여금, 수당 등
• 사업소득 : 자영업, 프리랜서, 부동산 임대 등 사업을 통해 얻은 소득
• 이자소득 : 예금, 적금, 채권 등에서 발생한 이자 수익
• 배당소득 : 주식, 펀드 등에서 받는 배당금
• 연금소득 : 국민연금, 사적연금, 퇴직연금 등에서 받는 연금
• 기타소득 : 상금, 원고료, 강연료, 복권 당첨금 등 일시적으로 발생한 소득

이처럼 다양한 소득을 모두 합산해 세금을 매기는 이유는, 소득이 여러 곳에서 발생하더라도 전체 소득 규모에 맞는 세율(누진세율)을 적용해 공평하게 과세하기 위함입니다.

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종합소득세 신고대상, 누가 신고하고 납부해야 하나?

납세의무자

종합소득세는 전년도에 위 6가지 소득 중 하나라도 발생한 개인이라면 누구나 신고·납부해야 합니다. 대표적으로 아래와 같은 분들이 해당됩니다.

• 개인사업자(자영업자, 프리랜서 등)
• 부업이나 임대수익이 있는 직장인
• 연금 생활자
• 이자·배당 등 금융소득이 일정 금액을 초과한 개인
• 기타 일시적 소득이 있는 개인

직장인도 신고대상이 될 수 있다

직장인이라고 해서 모두 종합소득세 신고대상에서 제외되는 것은 아닙니다. 아래 조건에 해당하는 경우에는 직장인도 종합소득세를 별도로 신고해야 합니다.

• 두 곳 이상의 회사에서 근로소득을 받고, 합산 연말정산을 하지 않은 경우
• 기타소득(원고료, 강연료 등)이 300만 원을 초과한 경우
• 사적연금소득이 1,200만 원을 초과한 경우
• 금융소득(이자·배당)이 2,000만 원을 초과한 경우
• 프리랜서나 임대사업 등 별도의 사업소득이 있는 경우
• 연말정산을 하지 않은 근로소득이 있는 경우

즉, 단순히 한 회사에서만 근로소득이 있고 연말정산을 모두 마쳤다면 별도의 종합소득세 신고 의무가 없지만, 추가 소득이 있거나 위 조건에 해당하면 반드시 신고해야 합니다.

 

신고·납부하지 않아도 되는 경우

아래 조건 중 하나라도 해당된다면 종합소득세 신고·납부 의무가 면제됩니다.

• 근로소득만 있고, 연말정산을 완료한 경우
• 직전 과세기간 수입금액이 7,500만 원 미만이고, 다른 소득이 없는 보험모집인·방문판매원·계약배달 판매원으로서 소속회사에서 연말정산을 한 경우
• 퇴직소득과 연말정산대상 사업소득만 있는 경우
• 비과세 또는 분리과세되는 소득만 있는 경우
• 기타소득이 연 300만 원 이하이고, 분리과세를 신청한 경우
• 연소득이 150만 원 이하인 경우
  

종합소득세 신고기간·납부 절차와 시기

신고기간·납부 절차와 시기

• 신고기간 및 납부 기간 : 매년 5월 1일부터 5월 31일까지, 전년도 소득에 대해 신고·납부합니다.
  예를 들어, 2025년 5월에는 2024년 소득에 대한 종합소득세를 신고하는 것입니다
• 성실신고확인대상자 : 일정 요건을 갖춘 사업자는 6월 30일까지 신고·납부가 가능합니다
• 신고 방법 : 국세청 홈택스 등 온라인 시스템을 통해 손쉽게 신고할 수 있습니다.

신고를 누락하거나 납부를 지연하면 가산세 등 불이익이 발생할 수 있으니, 반드시 기간 내에 신고·납부해야 합니다.

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종합소득세 계산 방법과 세율

종합소득세는 다음과 같은 절차로 계산됩니다.

1. 6가지 소득을 모두 합산하여 ‘종합소득금액’을 산출
2. 각종 소득공제·세액공제를 적용해 과세표준을 계산
   

   과세표준	세율	누진공제
   14,000,000원 이하	6%	-
   14,000,000원 초과 50,000,000원 이하	15%	1,260,000원
   50,000,000원 초과 88,000,000원 이하	24%	5,760,000원
   88,000,000원 초과 150,000,000원 이하	35%	15,440,000원
   150,000,000원 초과 300,000,000원 이하	38%	19,940,000원
   300,000,000원 초과 500,000,000원 이하	40%	25,940,000원
   500,000,000원 초과 1,000,000,000원 이하	42%	35,940,000원
   1,000,000,000원 초과	45%	65,940,000원

3. 과세표준에 따라 6%~45%의 누진세율을 적용해 산출세액을 계산
4. 이미 납부한 세액(원천징수 등)이 있다면 이를 차감하고, 추가로 납부하거나 환급받음

소득이 많을수록 높은 세율이 적용되는 누진세 구조이므로, 여러 소득이 있다면 합산 신고가 필수입니다.

 

종합소득세 신고 시 주의사항 및 절세팁

• 모든 소득을 빠짐없이 신고해야 하며, 누락 시 추후 가산세가 부과될 수 있습니다
• 사업자는 반드시 장부를 기장(복식부기, 간편장부 등)하여 소득과 비용을 명확히 기록해야 하며, 장부 미기장 시 불이익이 발생할 수 있습니다.
• 세법상 인정되는 비용(세금계산서, 현금영수증, 신용카드 등) 증빙을 꼼꼼히 챙기면 절세에 도움이 됩니다4.
• 각종 소득공제, 세액공제, 세액감면 제도를 적극 활용하면 세금을 줄일 수 있습니다.
  
  

종합소득세, 누구에게나 중요한 세금

종합소득세는 단순히 자영업자만의 세금이 아니라, 다양한 소득원이 있는 모든 개인에게 해당되는 세금입니다. 근로자, 프리랜서, 임대사업자, 연금생활자, 투자자 등 누구든 해당 소득이 있다면 반드시 5월에 종합소득세 신고·납부 여부를 확인해야 합니다. 꼼꼼한 소득 관리와 성실한 신고가 불이익을 막고, 합리적인 절세로 이어질 수 있습니다.

 

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